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Les DONATIONS peuvent coûter cher !

Les Donations

Il y a des cadeaux qui peuvent être coûteux, surtout quand le Ministère des finances espagnol est impliqué. Il importe peu que l’argent est donné lors d’un mariage ou à un enfant comme aide opportune. Malgré les croyances, la loi ne fixe pas de seuil minimum à partir duquel il faut déclarer le don : donner de l’argent ou des biens à un tiers, même quand il est donné à un enfant, génère toujours des événements imposables. "Je devrais donc, soit - disant, déclarer au Trésor l’argent de poche hebdomadaire que je donne à mon fils, parce que, selon la loi est à déclarer dès le premier euro, " a déclaré Joan Pons, Secrétaire d' EFPA Espagne (Association des conseillers financiers)  et un partenaire  Linkservices mondial ETL .


Aux fins fiscales, quand une personne reçoit de l’argent ou d’autres actifs, financiers ou immobiliers, à titre gratuit, vous devez le déclarer au Trésor et verser le produit des droits de succession et de donations. Cette taxe, qui varie en fonction de la région autonome, est calculée sur la valeur des actifs transférés et doit être réglé dans un délai maximum de 30 jours ouvrables. Et à proprement parler, aussi ces transferts que de nombreux parents font à leurs enfants pour leur anniversaire ou pour prêter main - forte dans leur les dépenses mensuelles "doivent être considérés comme un don, « bien que dans la pratique, il est entendu que ces dons sont pas réglés » insiste Pons.


Le sentiment commun ne sera jamais un bon allié ni même suffisant.  "La pensée commune n’est pas la même que celle appliquée par le Ministère des Finance (Hacienda) rappel l’expert en fiscalité EFPA. Il ne faut pas oublier que l'administration dispose d’un délai de quatre ans pour demander la taxe impayée, avec les suppléments et les intérêts.


Dans ce contexte, le donataire n’est pas le seul à avoir des obligations fiscales ; le donneur doit également prendre en compte et le déclarer, selon la nature du don, dans le compte de résultat de la période concernée par les perturbations économiques possibles causées par la transmission. Ainsi, celui qui fait un don aujourd’hui, devra y réfléchir dans sa déclaration qui devra être faite au printemps 2017. " Nous pourrions dire que le don est la double-face : l'impôt sur le revenu et de l’impôt sur les donations, " résume Lina Guerra, directrice de la planification successorale auprès de la société Tressis.


Si l'objet du don est de l’argent liquide, qui ne génère pas un gain en capital, le donateur ne sera pas tenu à le déclarer parce qu'il n'a généré aucun changement dans sa situation financière.  Par contre s’il s’agit d’un bâtiment ou d’autres biens, il faut payer l’impôt sur la différence entre la valeur d'acquisition du bien donné et sa valeur sur le marché au moment de la transmission, comme s’il s’agissait d’une vente. Par exemple, si le bien donné est un appartement ou une participation à une fondation, qui a été acheté pour 100.000 euros, et que sa valeur actuelle est de 150.000, il y a un gain en capital de 50.000 euros que le donneur doit fiscalement calculer et déclarer dans le poste finance correspondant dans sa déclaration fiscale.


Sur de l’autre côté, l'actif donné a été dévaluée, ce déclin n’est pas compté comme perte en capital : conformément à la loi de l’impôt sur le revenu des particuliers, les dommages générés par ce type de transmission ne peuvent pas être déduits des bénéfices futurs. « Donc, parfois, il vaut mieux vendre à perte et l’intégrer dans la base de l’épargne que de faire un don d’argent qui entrera dans la base de l'actif », suggère Guerra. " En outre, dans le cas de la propriété, les tribunaux permettent à ne pas payer les gains en capital municipal si elle est vendue à perte, " ajoute le directeur de la planification successorale Tressis.


QUE FAIRE SI L'UNE DES PARTIES RÉSIDE À L’ÉTRANGER ?


La règle générale dit qu’est applique les règles de la Communauté autonome dans laquelle se trouve la propriété, ou la région où le donataire a eu sa résidence habituelle durant les cinq dernières années, s’il s’agit d'autres actifs. Ceci est d'une grande importance, étant donné que chaque Communauté définit ses règles sur et ses correspondances bonification et des réductions de l'assiette fiscale. En règle générale, l'Andalousie est l'endroit le plus cher de recevoir une donation, et les îles Canaries le plus abordable. « La différence territorial est un énorme problème ; si un parent a deux enfants, un vit à Madrid et l’autre à Barcelone, le premier ne payera presque rien alors que le second devra payer une somme importante », dit Pons.


Si, d'autre part, le donataire vit à l'étranger, il faut distinguer si vous avez la résidence dans un pays de l'Union européenne ou au-delà des frontières de l'UE. "Un arrêt de la Cour de justice de l'Union européenne a assimilé les résidents en Espagne avec les résidents de l'UE en leur donnant le choix entre l'application du droit de l'État ou celui de l’Autonomie, s’ils reçoivent un don de biens situés sur le territoire espagnol, " dit Guerra. Toutefois, si le donataire vit dans un pays non-UE, sera appliqué le droit national par défaut (les gammes de taux d'imposition entre 7% et 34%). "Dans ce cas, si vous voulez donner de l'argent, il y a une option" suggère Pons: "les parents peuvent envoyer de l'argent à leur nom, dans le pays où l'enfant vit, et après le fils leur restitue en vertu des lois de son pays (hors UE) dans ce cas la Lois espagnole ne serait pas applicable ".


Pons assure également que «souvent, le don est mis en œuvre comme un prêt " pour réduire les charges fiscales. Si vous optez pour cette voie, il est très important d’établir un contrat privé et une période de remboursement, dit l'expert. "Vous pouvez faire un prêt à 10 ans et déterminer que tout est remboursé à la date limite, " exemple. "A la fin de la journée, il est un document juridique qui est valide".


Accords de succession


Il y a aussi la possibilité, dans les régions qui ne sont pas soumises au droit commun, mais au droit local, de faire don de son vivant grâce à des accords de succession qu’il lèguerait dans l’héritage. Ce principe, connu sous le nom apparition (s’il est fait du vivant) ou mieux encore (lorsque d'autres actifs spécifiques sont transférés), permet aux biens légitimes d’être transmis à l’héritage. C’est-à-dire que les héritiers ne peuvent librement en disposer avant la mort du contribuable. «En termes vulgaires ils avancent l'héritage», résume Guerra.


La Cour suprême, dans une décision de Février dernier, a déterminé que les transmissions qui ont lieu à travers ces accords de succession ne seront pas taxés comme impôt sur le revenu, on il estime qu'il n'y a pas de gain ou de la perte assimilé à des transmissions lucratives causés de par le décès le contribuable. Cet arrêt concernait la Galice, qui vise les « apparitions » et envisage de les améliorer. Ses conséquences s'étendent progressivement à d’autres communautés qui ont également droit local.


 

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2 Comments

  • Gilles LEGRAND / 10 avril, 2017 at 6:52

    Qu’en est-il d’un français résident fiscal en Espagne et qui reçoit une donation (argent, bien immobilier) en France par ses parents (résidents français) et déclarée en France (impôt payé en France) ? Doit-il aussi le déclarer en Espagne (hors ISF) ? Y a-t-il une imposition aussi en Espagne ?

    • Henri Machiels / 14 avril, 2017 at 11:54

      Voir nos autres articles et faire la différence d’appartenance au secteur public ou privé (article sur les impôts).
      Si les conditions sont réunies pour la déclaration et paiement d’impôt en Espagne, OUI. Mais vous pouvez prouver la perception perçue en France et la déduire de la déclaration. Voir également notre article sur le Formulaire Européen MOD 720

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